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1. Einführung in das Lernfeld 1

  • Einführung in das Lernfeld 1

2. Die Berufsausbildung

  • System der dualen Berufsausbildung
  • Der Berufsausbildungsvertrag
  • Rechte & Pflichten des Auszubildenden
  • Beendigung von Berufsausbildungsverträgen

3. Der Arbeitsvertrag

  • Form & Inhalt des Arbeitsvertrags
  • Rechte & Pflichten der Vertragspartner
  • Die Verschwiegenheitspflicht
  • Beendigung von Arbeitsverhältnissen
  • Ordentliche Kündigung
  • Außerordentliche Kündigung

4. Sozialer Arbeitsschutz

  • Einführung
  • Jugendarbeitsschutzgesetz
  • Arbeitszeitgesetz
  • Bundesurlaubsgesetz
  • Mutterschutzgesetz
  • Mutterschutzgeld
  • Kündigungsschutzgesetz

5. Rechtliche Grundlagen des wirtschaftlichen Handelns

  • Öffentliches- und privates Recht

6. Rechts- und Geschäftsfähigkeit

  • Rechtsfähigkeit
  • Einführung Geschäftsfähigkeit
  • Geschäftsunfähigkeit
  • Beschränkte Geschäftsfähigkeit
  • Zusammenfassung Geschäftsfähigkeit

7. Besitz & Eigentum

  • Einführung Besitz und Eigentum
  • Eigentum an beweglichen Sachen
  • Eigentum an unbeweglichen Sachen
  • Der gutgläubige Erwerb
  • Der Eigentumsvorbehalt

8. Zustandekommen von Rechtsgeschäften

  • Die Willenserklärung
  • Formvorschriften
  • Einseitige und mehrseitige Rechtsgeschäfte
  • Nichtigkeit von Rechtsgeschäften
  • Anfechtbarkeit von Rechtsgeschäften

9. Der Kaufvertrag

  • Zustandekommen eines Kaufvertrags
  • Verpflichtung- und Erfüllungsgeschäft
  • Inhalte des Kaufvertrags
  • Vertragsarten
  • Fernabsatzgesetz
  • Verjährung von Rechtsansprüchen

10. Grundlagen des Steuerrechts

  • Einführung
  • Was sind Steuern?
  • Steuerliche Nebenleistungen
  • Gebühren, Beiträge & Zölle

11. Einteilung von Steuerarten

  • Einführung
  • Steuergegenstand
  • Überwälzbarkeit
  • Ertragshoheit
  • Abzugsfähigkeit

12. Rechtsquellen im Steuerrecht

  • Einführung
  • Steuergesetze
  • Rechtsverordnungen
  • Verwaltungsvorschriften
  • Entscheidungen von Gerichten

13. Die Finanzverwaltung

  • Einführung
  • Aufbau & Zuständigkeiten

14. Hilfeleistung in Steuersachen

  • Wer darf steuerrechtlich beraten?
  • Berufspflichten eines Steuerberaters
  • Steuerberatervergütungsordnung

1. Einführung in das Lernfeld 2

  • Vorwort zum Lernfeld 2

2. Einführung in das Rechnungswesen

  • Einführung in das Rechnungswesen
  • Die Buchführungspflicht
  • Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung
  • Einführung Kaufmannsarten
  • Istkaufmann §1 HGB
  • Kannkaufmann §§ 2 und 3 HGB
  • Formkaufmann §6 HGB
  • Zusammenfassung Kaufmannseigenschaft

3. Inventur -> Inventar -> Bilanz

  • Die Inventur
  • Das Inventar
  • Die Bilanz

4. Bilanzveränderungen

  • Einführung
  • Aktivtausch
  • Passivtausch
  • Aktiv-Passiv Mehrung
  • Aktiv-Passiv Minderung

5. Buchen auf Bestandskonten (EBK --> SBK)

  • Einführung
  • Die Eröffnungsbilanz (Eröffnung von Bestandskonten)
  • Laufende Geschäftsvorfälle (Bestandsbuchungen)
  • Die Schlussbilanz (Abschluss von Bestandskonten)

6. Buchen auf Erfolgskonten

  • Einführung
  • Buchung auf Erfolgskonten
  • Abschluss von Erfolgskonten

7. Buchen auf Privatkonten

  • Einführung Privatentnahmen
  • Geldentnahmen
  • Einführung Privateinlagen

8. Umsatzsteuer / Vorsteuer

  • Buchen der Umsatzsteuer (Ausgangsumsätze)
  • Buchen der Vorsteuer (Eingangsumsätze)
  • Umsatzsteuer Vorauszahlungen
  • Sondervorauszahlung
  • Erhaltene Anzahlungen
  • Geleistete Anzahlungen

9. Beschaffung und Absatz

  • Einführung
  • Kauf von Handelswaren
  • Warenbezugskosten (Beim Kauf von Waren)
  • Warenrücksendungen & Gutschriften (Käuferseite)
  • Preisnachlässe auf der Einkaufsseite (Erhaltener Skonti)
  • Verkauf von Handelswaren
  • Warenvertriebskosten (Beim Verkauf von Waren)
  • Rücksendungen und Gutschriften (Verkaufsseite)
  • Preisnachlässe auf der Verkaufsseite (Gewährter Skonti)
  • Zusammenfassendes Beispiel

10. Die Handelskalkulation & Kalkulationsvereinfachungen

  • Die Handelskalkulation
  • Der Kalkulationszuschlag
  • Der Kalkulationsfaktor
  • Die Handelsspanne (Rückwärtskalkulation)

1. Einführung in das Lernfeld 3

  • Vorwort Lernfeld 3

2. Einführung in die Umsatzsteuer

  • Einführung in die Umsatzsteuer
  • System der Umsatzsteuer

3. Der Leistungsbegriff

  • Leistungsbegriff
  • Einheitlichkeit der Leistung

4. Merkmale steuerbarer Leistungen

  • Einführung
  • Unternehmer
  • Unternehmerfähigkeit (wer)
  • Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit
  • Selbstständigkeit
  • Beispiele Prüfung Unternehmereigenschaft
  • Inlandsbegriff
  • Beispiele Inland
  • Einführung Leistungsaustausch
  • Zwei verschiedene Personen
  • Leistung & Gegenleistung
  • wirtschaftlicher Zusammenhang (Kausalität)
  • Zusammenfassung Leistungsaustausch
  • Beispiele Entgelt (Leistungsaustausch)
  • Im Rahmen seines Unternehmens
  • Zusammenfassender Fall

5. Die Lieferung § 3 Abs. 1 UStG

  • Einführung Mustermandant
  • Einführung Lieferung § 3 Abs. 1 UStG
  • Die Werklieferung und Werkleistung § 3 Abs. 4 UStG
  • Ort der Lieferung mit Warenbewegung § 3 Abs. 6 UStG
  • Ort der Lieferung ohne Warenbewegung § 3 Abs. 7 UStG
  • Steuerbefreiungen § 4 UStG
  • Beispiele Steuerbefreiungen
  • Bemessungsgrundlage § 10 Abs. 1 UStG
  • Beispiele Bemessungsgrundlage
  • Steuersätze § 12 UStG
  • Steuerschulder §13a UStG & Buchung sowie Umsetzung DATEV

6. Die sonstige Leistung § 3 Abs. 9 UStG

  • Einführung sonstige Leistung §3 Abs. 9 UStG
  • Einführung Ortsbestimmung der sonstige Leistung
  • Grundregeln § 3a Abs. 1 & Abs. 2 UStG
  • Spezialvorschrift §3a Abs. 3 Nr. 1 UStG (Grundstücksbezogene Leistungen)
  • Spezialvorschrift §3a Abs. 3 Nr. 2 UStG (kurzfr. Vermietung Beförderungsmittel)
  • Spezialvorschrift §3a Abs. 3 Nr. 2 Satz 3 UStG (langfr. Vermietung Beförderungsmittel)
  • Spezialvorschrift §3a Abs. 3 Nr. 3 UStG (Kunst, Kultur etc.)
  • Spezialvorschrift §3a Abs. 3 Nr. 3a UStG (Restaurationsleistungen)
  • Spezialvorschrift §3a Abs. 3 Nr. 3a UStG (Arbeiten an bew. körpl. Gegenständen)
  • Spezialvorschrift §3a Abs. 3 Nr. 4 UStG (Vermittlungsleistung)
  • Spezialvorschrift §3a Abs. 4 UStG (Katalogleistungen)
  • Ort der Personen- und Güterbeförderung §3b UStG
  • Steuerbefreiungen §4 UStG
  • Beispiele Steuerbefreiungen
  • Option zur Umsatzsteuer § 9 UStG
  • Bemessungsgrundlage § 10 Abs. 1 UStG
  • Bemessungsgrundlage private Nutzung eines Dienstwagens (pauschale Methode)
  • Bemessungsgrundlage private Nutzung eines Dienstwagens (Fahrtenbuchmethode)
  • Die Steuersätze § 12 UStG
  • Steuersätze Personenbeförderung
  • Steuersätze kurzfristige Beherbergung
  • Steuersätze kulturelle Leistungen
  • Steuersätze Bewirtungsleistungen
  • Schuldner der Umsatzsteuer, Buchung & DATEV

7. Die unentgeltliche Lieferung § 3 Abs. 1b UStG

  • Einführung in die unentgeltliche Lieferung § 3 Abs. 1b UStG
  • Die unentgeltliche Lieferung §3 Abs. 1b Nr. 1 UStG (Entnahme von Gegenständen)
  • Beispiele
  • Die unentgeltliche Lieferung §3 Abs. 1b Nr. 2 UStG (Zuwendungen Personal)
  • Beispiele
  • Die unentgeltliche Lieferung § 3 Abs. 1b Nr. 3 UStG (andere Zuwendungen)
  • Beispiele
  • Entnahme von Gegenständen mit vorsteuerbelasteten Bestandteilen
  • Beispiele
  • Bemessungsgrundlage
  • Schuldner der Umsatzsteuer, Buchungssatz & Umsetzung DATEV
  • Zusammenfassende Fälle

8. Die unentgeltliche sonstige Leistung § 3 Abs. 9a UStG

  • Einführung unentgeltliche sonstige Leistung § 3 Abs. 9a UStG
  • Die unentgeltliche sonstige Leistung §3 Abs. 9a Nr. 1 UStG
  • Beispiele
  • Unentgeltliche sonstige Leistung § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG
  • Beispiele
  • Einführung Bemessungsgrundlage
  • Beispiele Bemessungsgrundlage
  • Einführung private PKW-Nutzung Unternehmer
  • Private PKW-Nutzung Unternehmer (Fahrtenbuchmethode)
  • Private PKW-Nutzung Unternehmer (1%-Methode)

9. Mindestbemessungsgrundlage & Änderung der Bemessungsgrundlage

  • Mindestbemessungsgrundlage §10 Abs. 5 UStG
  • Beispiele
  • Änderung der Bemessungsgrundlage §17 UStG
  • Beispiele

10. Das Besteuerungsverfahren

  • Umsatzsteuer Jahreserklärung
  • Umsatzsteuervoranmeldung
  • Beispiele Umsatzsteuervoranmeldung
  • Buchung Umsatzsteuervorauszahlung
  • Dauerfristverlängerung & Sondervorauszahlung
  • Berechnung der Sondervorauszahlung (1/11)
  • Buchung der Sondervorauszahlung (1/11)

11. Entstehung der Umsatzsteuer

  • Entstehung der Steuer bei Soll- und Istbesteuerung
  • Beispiele

12. Ausstellung von Rechnungen

  • Pflichtangaben in einer Rechnung
  • Kleinbetragsrechnungen und Fahrausweise

13. Der Vorsteuerabzug

  • Einführung Vorsteuerabzug § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG
  • Nicht abziehbare Vorsteuer i.S.d §15 Abs. 1a UStG
  • Beispiele
  • Nicht abziehbare Vorsteuerbeträge nach § 15 Abs. 2 ivm. Abs. 3 UStG (Ausschlussumsätze & Abzugsumsätze)
  • Beispiele
  • Zum Teil nicht abziehbare Vorsteuerbeträge § 15 Abs. 4 UStG (Mischumsätze)
  • Beispiel Mischumsätze beim Vermietung
  • Beispiel 2 Mischumsätze Umsatzschlüssel

14. Zusammenfassende Aufgaben

  • Aufgaben
  • Musterlösungen

1. Einführung in das Lernfeld 4

  • Vorwort Lernfeld 4

2. Einführung

  • Einführung in die Einkommensteuer

3. Steuerpflicht

  • Die unbeschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 1 EStG
  • Der Wohnsitz gem. § 8 AO
  • Der gewöhnliche Aufenthalt gem. § 9 AO
  • Beginn & Ende der persönlichen Steuerpflicht
  • Die beschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 4 EStG
  • Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 2 EStG
  • Die fiktive unbeschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 3 EStG
  • Doppelbesteuerungsabkommen

4. Schema zur Ermittlung der Einkommensteuer

  • Schema zur Ermittlung der Einkommensteuer

5. Einführung Überschusseinkünfte

  • Einführung

6. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

  • Der Begriff des Arbeitnehmers
  • Einnahmen i.S.d. §8 EStG
  • Steuerfreie Einnahmen eine Arbeitnehmers
  • Sachbezüge & Sachbezugsfreigrenze
  • Sachbezug Wohnung
  • Sachbezug Unterkunft & Verpflegung
  • Sachbezug Dienstwagen (pauschale Methode)
  • Sachbezug Dienstwagen (Fahrtenbuchmethode)
  • Sachbezug Personalrabatt
  • Zeitliche Zurechnung des Arbeitslohns
  • Einführung Werbungskosten
  • Fahrten Wohnung -> erste Tätigkeitsstätte (Pendlerpauschale)
  • Einführung Reisekosten
  • Reisekosten (Fahrtkosten)
  • Reisekosten (Verpflegungsmehraufwendungen)
  • Reisekosten (Übernachtungskosten)
  • Reisekosten (Reisenebenkosten)
  • Arbeitsmittel
  • Das häusliche Arbeitszimmer § 4 abs. 5 Nr. 6b EStG
  • Die Tagespauschale (Homeoffice) § 4 abs. 5 Nr. 6c EStG
  • Gewerkschaftsbeiträge, Fortbildung, Steuerberaterkosten, Kontoführung
  • Berufsausbildungkosten
  • Werbungskostenpauschale § 9a EStG
  • Gesamtfall Ermittlung der Einkünfte aus § 19 EStG
  • Versorgungsbezüge § 19 Abs. 2 EStG
  • Beispiel Versorgungsbezüge
  • Zusammenfassender Fall §19 Abs. 1 + 2 EStG

7. Gesamtbetrag der Einkünfte

  • Gesamtbetrag der Einkünfte

8. Altersentlastungsbetrag §24a EStG

  • Persönliche Voraussetzung
  • Sachliche Voraussetzung und Berechnung
  • Beispiel

9. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende § 24b EStG

  • Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

10. Sonderausgaben

  • Einführung in die Sonderausgaben
  • Der Sonderausgaben Pauschbetrag
  • gezahlte Kirchensteuer
  • Unterhaltsleistungen an Ehegatten
  • Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung
  • Kinderbetreuungskosten
  • Schulgeld
  • Zuwendungen (Spenden)
  • Politische Spenden
  • Altersvorsorgeaufwendungen Personenkreis A
  • Altersvorsorgeaufwendungen Personenkreis B
  • Sonstige Vorsorgeaufwendungen

11. Außergewöhnliche Belastung

  • Einführung außergewöhnliche Belastung
  • Einführung außergewöhnliche Belastung allgemeiner Art § 33 EStG
  • Kosten für Krankheit, Kur, Bestattung und Pflege
  • Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale
  • Die zumutbare Eigenbelastung
  • Weiteres Beispiel
  • Einführung außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
  • Unterhaltsleistungen §33a Abs. 1 EStG
  • Beispiel Unterhaltsleistungen §33a Abs. 1 EStG
  • Zeitanteilige Ermäßigung von Unterhaltsleistungen inkl. Beispiel
  • Der Ausbildungsfreibetrag §33a Abs. 2 EStG
  • Einführung Pauschbeträge des §33b EStG
  • Pauschalbeträge für behinderte Menschen §33b Abs. 1 EStG
  • Pauschbetrag für Hinterbliebene §33b Abs. 4 EStG
  • Pauschbetrag für Pflegepersonen §33b Abs. 6 EStG

12. Kinder im Steuerrecht

  • Einführung Kinder im Steuerrecht
  • Steuerrechtlich zu berücksichtigende Kinder
  • Der Kinder- und Betreuungsfreibetrag
  • Funktionsweise der Freibeträge (Günstigerprüfung §31 EStG)

13. Der Steuertarif & Steuerermäßigungen

  • Einführung Steuertarif
  • Berechnung der tariflichen Einkommensteuer (Grundtabelle)
  • Berechnung der tariflichen Einkommensteuer (Splittingtabelle)
  • Einführung Steuerermäßigungen
  • Geringfügig Beschäftige im Privathaushalt §35a Abs. 1 EStG
  • Allgemeine haushaltsnahe Dienstleistungen§35a Abs. 2 EStG
  • Handwerkeleistungen §35a Abs. 3 EStG

14. Zusammenfassende Aufgaben

  • Aufgaben
  • Musterlösungen

1. Einführung in das Lernfeld 5

  • Einführung in das Lernfeld 5

2. Steuerrechtliche Abzüge

  • Einführung
  • Lohnsteuer, Kirchensteuer, SoliZ
  • ELStAM
  • Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
  • Lohnsteuerklassen
  • Kinderfreibeträge

3. Sozialversicherungsrechtliche Abzüge

  • Einführung
  • Versicherungsträger & Versicherungspflicht
  • Beiträge & Beitragsbemessungsgrenze
  • Leistungen
  • Das Krankengeld
  • Das Mutterschaftsgeld
  • Das Umlageverfahren
  • Versicherungsträger & Versicherungspflicht
  • Beiträge & Beitragsbemessungsgrenze
  • Leistungen
  • Träger & Versicherungspflicht
  • Beiträge & Beitragsbemessungsgrenze & Leistungen
  • Träger & Versicherungspflicht
  • Beiträge & Beitragsbemessungsgrenze
  • Leistungen
  • Die Unfallversicherung

4. Erstellen und buchen einer Gehaltsabrechnung

  • Das erstellen einer Gehaltsabrechnung
  • Das buchen einer Gehaltsabrechnung

5. Einführung Sachbezüge & Sachbezugsfreigrenze

  • Sachbezüge und Sachbezugsfreigrenze
  • Gutscheine & Geldkarten

6. Sachbezug Wohnung

  • Sachbezug Wohnung
  • Berechnung Sachbezug Wohnung
  • Gehaltsabrechnung & Buchung

7. Sachbezug Unterkunft und Verpflegung

  • Sachbezug Unterkunft & Verpflegung
  • Gehaltsabrechnung & Buchung

8. Sachbezug Dienstwagen

  • Einführung Sachbezug Dienstwagen
  • Berechnung des Sachbezugs 1% Methode
  • Gehaltsabrechnung & Buchung
  • Berechnung Fahrtenbuchmethode
  • Besonderheit E-Auto

9. Belegschaftsrabatt (Personalrabatt)

  • Der Personalrabatt
  • Buchung des Verkaufs
  • Gehaltsabrechnung & Buchung

10. Gehaltsvorschüsse

  • Gehaltsvorschüsse

11. Buchung gesetzliche Unfallversicherung

  • Buchung gesetzliche Unfallversicherung

12. Geringfügige Beschäftigung (Minijobs)

  • Einführung Minijob
  • Beiträge Minijob
  • Buchung Minijob

13. Reisekosten eines Arbeitnehmers

  • Einführung Reisekosten
  • Fahrtkosten
  • Verpflegungsmehraufwendungen
  • Übernachtungskosten
  • Reisenebenkosten
  • Buchung von Reisekosten

14. Zusammenfassende Aufgaben

  • Aufgaben
  • Musterlösungen

1. Einführung in das Lernfeld 6

  • Einführung in das Lernfeld 6

2. Grenzüberschreitende Sachverhalte

  • Einführung grenzüberschreitender Warenverkehr

3. Die Einfuhr

  • Einführung
  • Regelfall Lieferkondition "unverzollt & unversteuert"
  • Spezialfall Lieferkondition "verzollt & versteuert"

4. Die Ausfuhrlieferung

  • Die Ausfuhrlieferung
  • Zusammenfassendes Beispiel & Buchungen

5. Der innengemeinschaftliche Erwerb

  • Einführung
  • Der innergemeinschaftliche Erwerb nach §1a (1) UStG
  • Der Ort des innergemeinschaftlichen Erwerb
  • Steuerbarkeit, Steuerbefreiung, Bemessungsgrundlage, Vorsteuer, Entstehung der Steuer
  • Zusammenfassendes Beispiel inkl. Buchungen

6. Die innergemeinschaftliche Lieferung

  • Die innergemeinschaftliche Lieferung
  • Zusammenfassendes Beispiel & Buchungen

7. Innergemeinschaftlicher Fernverkauf an Nichtunternehmer §3c UStG & One Stop Shop (OSS)

  • Der Fernverkauf nach §3c UStG
  • Zusammenfassendes Beispiel und Buchung
  • Die Option nach §3c Abs. 4 UStG
  • Besonderes Besteuerungsverfahren (OSS)

8. Umkehr der Steuerschuldnerschaft §13b UStG

  • Einführung §13b UStG
  • Fall des §13b Abs. 1 UStG
  • Fall des §13b Abs. 2 Nr. 1 UStG
  • Fall des §13b Abs. 2 Nr. 4 UStG
  • Übersicht weitere Fälle des §13b UStG
  • Zusammenfassendes Beispiel inkl. Buchungssatz

9. Der Kleinunternehmer §19 UStG

  • Grundprinzip des Kleinunternehmers § 19 Abs. 1 UStG
  • Der Gesamtumsatz § 19 Abs. 2 UStG
  • Option zur Regelbesteuerung § 19 Abs. 3 UStG

10. Zusammenfassende Aufgaben

  • Aufgaben
  • Musterlösungen

1. Einführung das Lernfeld 7

  • Einführung Lernfeld 7

2. Bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens

  • Einführung
  • Ermittlung der Anschaffungskosten
  • Buchung beim Kauf von bew. Anlagevermögen
  • Abschreibung von Anlagevermögen (Lineare Abschreibung)
  • Abschreibung von Anlagevermögen (Leistungsabschreibung)
  • Abschreibung von Anlagevermögen (Degressive Abschreibung)
  • Wechsel degressive Abschreibung zur linearen Abschreibung

3. Unbewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögen (Grundstücke & Gebäude)

  • Einführung
  • Ermittlung der Anschaffungskosten
  • Buchung Anschaffung eines Gebäudes
  • Abschreibung von Gebäuden

4. Verkauf & Inzahlunggabe von Sachanlagevermögen

  • Verkauf von Sachanlagevermögen
  • Inzahlunggabe von Sachanlagevermögen

5. Das geringwertige Wirtschaftsgut (GWG)

  • Das geringwertige Wirtschaftsgut (GWG)
  • Buchung eines GWG'S

6. Immaterielle Wirtschaftsgüter

  • Einführung
  • Software
  • Geschäfts- und Firmenwert

7. Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung §7g EStG

  • Der Investitionsabzugsbetrag §7g Abs. 1 EStG
  • Folgen im Jahr der Investition §7g Abs. 2 EStG
  • Die Sonderabschreibung §7g Abs. 5 EStG
  • Bilanzansätze

8. Finanzierungsarten

  • Einführung Finanzierungsarten
  • Eigenfinanzierung
  • Fremdfinanzierung
  • Innenfinanzierung
  • Außenfinanzierung
  • Beispiel Finanzierungsarten

9. Kreditarten inkl. Buchungen

  • Einführung
  • Buchungen von Darlehen
  • Fälligskeitsdarlehen inkl. Buchungen
  • Ratendarlehen inkl. Buchungen
  • Annuitätendarlehen inkl. Buchungen

10. Kreditsicherungs-möglichkeiten

  • Einführung
  • Die Bürgschaft
  • Die Grundschuld
  • Die Hypothek

11. Leasing inkl. Buchungen

  • Einführung
  • Vorteile des Leasing
  • Arten des Leasing
  • Zurechnung des Leasinggegenstandes
  • Beispiel und Buchung von Leasinggeschäften
  • Die Leasingsonderzahlung

12. Buchung von geleisteten Anzahlungen und Anlagen im Bau

  • Geleistete Anzahlungen
  • Anlagen im Bau

13. Das Anlagenverzeichnis

  • Das Anlagenverzeichnis
  • Beispiel eines Anlagenverzeichnis

14. Betriebswirtschaftliche Auswertung

  • Einführung
  • Anlagendeckung 1
  • Anlagendeckung 2
  • Liquidität 1. Grades
  • Liquidität 2. Grades
  • Liquidität 3. Grades

1. Einführung in das Lernfeld 8

  • Einführung in das Lernfeld 8

2. Einführung Gewinneinkünfte

  • Einführung Gewinneinkünfte

3. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

  • Einführung
  • Gewinnermittlungszeitraum
  • Freibetrag für Land- und Forstwirtschaft
  • Abgrenzung zum Gewerbebetrieb

4. Einführung Personengesellschaften

  • Einführung Personengesellschaften
  • Wesen & Gründung einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts
  • Eintragung Gesellschaftsregister
  • Geschäftsführung & Vertretung
  • Haftung der Gesellschafter
  • Austritt eines Gesellschafters & Auflösung der Gesellschaft
  • Steuerliche Behandlung der GbR
  • Vor- & Nachteile einer GbR
  • Wesen & Gründung einer offenen Handelsgesellschaft
  • Eintragung ins Handelsregister
  • Geschäftsführung & Vertretung
  • Haftung der Gesellschafter
  • Austritt eines Gesellschafters & Auflösung der Gesellschaft
  • Steuerliche Behandlung der OHG
  • Vor- und Nachteile einer OHG
  • Wesen & Gründung einer Kommanditgesellschaft
  • Eintragung ins Handelsregister
  • Geschäftsführung & Vertretung
  • Haftung der Gesellschafter
  • Austritt eines Gesellschafters & Auflösung der Gesellschaft
  • Steuerliche Behandlung einer KG
  • Vor- und Nachteile einer KG
  • Gewinn- bzw. Verlustverteilung bei Personengesellschaften
  • Sonderbetriebseinnahmen
  • Beispiel einer Gewinnverteilung

5. Einkünfte aus Gewerbebetrieb

  • Einführung Einkünfte aus Gewerbebetrieb
  • Gewinnermittlungszeitraum §4a EStG
  • Gewinnverteilung bei Personengesellschaften
  • OHG Gewinnverteilung
  • KG Gewinnverteilung
  • Gewinnermittlung nach §4 Abs. 1 EStG (Betriebsvermögensvergleich)
  • Veräußerung des Betriebes

6. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit & EÜR

  • Einführung Einkünfte aus selbständiger Arbeit
  • Einführung in die Einnahmen- Überschussrechnung
  • Anwendungsbereich der EÜR
  • Zeitliche Zurechnung von Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben
  • Umgang mit USt / VoSt sowie Anzahlungen
  • Umgang mit Anlagevermögen
  • Nutzungs- und Gegenstandsentnahmen
  • Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
  • Vorgänge ohne Gewinnauswirkung in der EÜR
  • Beispiel 1

7. Einführung Überschusseinkünfte

  • Einführung

8. Einkünfte aus Kapitalvermögen

  • Einführung
  • Einnahmen aus Beteiligungen (Dividenden)
  • Sonstige Kapitalforderungen (Zinsen)
  • Veräußerungsgewinne
  • Der Sparer-Pauschbetrag
  • Zusammenfassendes Beispiel
  • Befreiung vom Steuerabzug
  • Veranlagung zur Einkommensteuer

9. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

  • Einnahmen bei Vermietung und Verpachtung
  • Verbilligte Vermietung
  • Einführung Werbungskosten & Finanzierungskosten
  • Erhaltungsaufwendungen bzw. anschaffungsnahe Herstellungskosten
  • Werbungskosten Abschreibung von Gebäuden
  • Ermittlung von Herstellungskosten & Abschreibung
  • Ermittlung von Anschaffungskosten & Abschreibung
  • Beispiel degressive Abschreibung von Gebäuden
  • Sonstige Werbungskosten
  • Beispiel Ermittlung Einkünfte aus §21 EStG
  • Gemischt genutzte Gebäude

10. Sonstige Einkünfte

  • Einführung
  • Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen (Renten)
  • Weiteres Beispiel mit Rentenanpassungsbetrag
  • Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften
  • Einkünfte aus bestimmten Leistungen
  • Unterhaltszahlungen als sonstige Einkünfte

11. Verluste in der Einkommensteuer

  • Einführung
  • Horizontaler & Vertikaler Verlustabzug
  • Grenzen und Ausnahmen
  • Beispiele
  • Verlustrücktrag §10d Abs. 1 EStG
  • Beispiel Verlustrücktrag § 10d Abs. 1 EStG
  • Verlustvortrag §10d Abs. 2 EStG
  • Beispiel Verlustvortrag § 10d Abs. 2 EStG

12. Zusammenfassende Aufgaben

  • Aufgaben
  • Musterlösungen

1. Einführung in das Lernfeld 9

  • Einführung in das Lernfeld 9

2. Die Kapitalgesellschaften

  • Definition Kapitalgesellschaft
  • Unterschied Kapitalgesellschaft zur Personengesellschaft
  • Formen & Größenklassen von Kapitalgesellschaften
  • Überblick über die Kapitalgesellschaften
  • Merkmale der Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
  • Gründung (Gesellschaftsvertrag)
  • Gründung (Mindestkapital)
  • Gründung (Eintragung ins Handelsregister)
  • Das Musterprotokoll
  • Organe
  • Haftung & Verantwortung
  • Veräußerung von Geschäftsanteilen
  • Steuerliche Behandlung
  • Gewinn- & Verlustverteilung
  • Finanzierung
  • Vor- und Nachteile
  • Merkmale der Aktiengesellschaft (AG)
  • Gründung
  • Organe
  • Haftung & Verantwortung
  • Besonderheiten der AG
  • Steuerliche Behandlung
  • Vor- und Nachteile

3. Einführung in die Körperschaftsteuer

  • Einordnung ins Steuersystem
  • Steuerpflicht
  • Schema zur Ermittlung der Körperschaftsteuer

4. Vom Handelsbilanzgewinn zum Steuerbilanzgewinn

  • Vom Handelsbilanzgewinn zum Steuerbilanzgewinn
  • Beispiel zur Ermittlung des Steuerbilanzgewinns

5. Verdeckte Gewinnausschüttung (VGA)

  • Verdeckte Gewinnausschüttung (VGA)

6. Nicht abziehbare Betriebsausgaben bzw. Aufwendungen

  • Nicht abziehbare Aufwendungen nach dem KStG
  • Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben nach dem EStG
  • Fallbeispiel Milling GmbH

7. Steuerfreie Einnahmen

  • Steuerfreie Einnahmen i.S.d. §8b KStG

8. Zuwendungen (Spenden) §9 Abs. 1 Nr. 2 KStG

  • Zuwendungen (Spenden) §9 Abs. 1 Nr. 2 KStG

9. Verlustabzug §10d EStG

  • Verlustabzug §10d EStG

10. Freibeträge §§24 und 25 KStG

  • Freibeträge §§24 und 25 KStG

11. Erhebung der Körperschaftsteuer & Buchung von Rückstellungen

  • Körperschaftsteuertarif §23 KStG
  • Buchung von KSt-Rückstellungen
  • Entstehung und Fälligkeit §30 KStG
  • Vorauszahlungen und Zuständigkeit

12. Ausschüttungen an Anteilseigner von Kapitalgesellschaften

  • Ausschüttungen an Anteilseigner von Kapitalgesellschaften

13. Zusammenfassende Aufgaben

  • Prüfungsaufgabe 1
  • Prüfungsaufgabe 2
  • Prüfungsaufgabe 3

14. Einführung in die Gewerbesteuer

  • Einordnung in das Steuersystem
  • Gewerbesteuerpflicht
  • Formen des Gewerbebetriebs
  • Schema zur Ermittlung der Gewerbesteuer
  • Einführung Fallbeispiel Meyer & Müller KG

15. Der Gewinn aus Gewerbebetrieb

  • Der Gewinn aus Gewerbebetrieb bei Einzelgewerbetreibende & Personengesellschaften
  • Gewinn aus Gewerbebetrieb bei Kapitalgesellschaften
  • Fallbeispiel Meyer & Müller KG

16. Hinzurechnungen §8 GewStG

  • Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 1 GewStG (Finanzierungsentgelte)
  • Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 8 GewStG
  • Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 9 GewStG
  • Fallbeispiel Meyer & Müller KG

17. Kürzungen § 9 GewStG

  • Kürzung § 9 Nr. 1 GewStG (Grundbesitz)
  • Kürzung § 9 Nr. 2 GewStG (Gewinn von anderen Personengesellschaften)
  • Kürzung § 9 Nr. 5 GewStG (Zuwendungen)
  • Fallbeispiel Meyer & Müller KG

18. Der Gewerbeverlust §10a GewStG

  • Gewerbeverlust §10a GewStG
  • Fallbeispiel Meyer & Müller KG

19. Vorläufiger Gewerbeertrag, Freibeträge, Steuermesszahl, Hebesatz

  • Freibetrag & Gewerbsteuermessbetrag
  • Hebesatz
  • Fallbeispiel Meyer & Müller KG
  • Buchung der GewSt Nachzahlung bzw. Erstattung

20. Erhebung der Gewerbesteuer

  • Entstehung & Fälligkeit
  • Auflösen der Gewerbesteuerrückstellung
  • GewSt- Vorauszahlungen inkl. Buchung
  • Steuererklärung & Zuständigkeiten
  • Rechtsbehelf gegen Verwaltungsakte in der Gewerbesteuer

21. Zerlegung des Steuermessbetrags

  • Zerlegung des Steuermessbetrags
  • Beispiel Zerlegung Steuermessbetrag

22. Steuerermäßigung bei gewerblichen Einkünften

  • Die Steuerermäßigung bei gewerblichen Einkünften
  • Der Ermäßigungshöchstbetrag

23. Zusammenfassende Prüfungsaufgaben

  • Prüfungsaufgabe 1
  • Prüfungsaufgabe 2
  • Prüfungsaufgabe 3
  • Prüfungsaufgabe 4

1. Einführung in das Lernfeld 10

  • Einführung in das Lernfeld 10

2. Einführung in den Jahresabschluss

  • Warum müssen Unternehmer einen Jahresabschluss aufstellen?
  • Inhalte eines Jahresabschlusses
  • Themen eines Jahresabschlusses
  • Handelsrechtliche Bewertungsgrundsätze (Handelsbilanz)
  • Grundsatz der Maßgeblichkeit (Steuerbilanz)

3. Buchung von nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben

  • Einführung
  • Bewirtungsaufwendungen
  • Geschenke an Geschäftsfreunde
  • Reisekosten
  • Fahrten Wohnung -> Betriebsstätte
  • Gewerbesteuer

4. Zeitliche Abgrenzung von Aufwendungen & Erträgen

  • Einführung
  • Aktive Rechnungsabgrenzung
  • Passive Rechnungsabgrenzung
  • Sonstige Vermögensgegenstände
  • Sonstige Verbindlichkeiten
  • Abgrenzung Umsatzsteuer
  • Abgrenzung Vorsteuer

5. Bewertung Anlagevermögen

  • Einführung
  • Ermittlung der Anschaffungskosten
  • Buchung beim Kauf von bew. Anlagevermögen
  • Abschreibung von bew. Anlagevermögen (lineare Abschreibung)
  • Abschreibung von bew. Anlagevermögen (Leistungsabschreibung)
  • Abschreibung von bew. Anlagevermögen (degressive Abschreibung)
  • Wechsel degressive Abschreibung zur linearen Abschreibung
  • Außerplanmäßige Abschreibung bewegliches Anlagevermögen
  • Einführung
  • Ermittlung der Anschaffungskosten
  • Buchung der Anschaffung eines Gebäudes
  • Abschreibung von Gebäuden
  • Außerplanmäßige Abschreibung unbewegliches Anlagevermögen
  • Das geringwertige Wirtschaftsgut (GWG)
  • Buchung eines GWG'S
  • Der Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung §7g EStG
  • Folgen im Jahr der Investition §7g Abs. 2 EStG
  • Die Sonderabschreibung §7g Abs. 5 EStG
  • Bilanzansätze

6. Bewertung Umlaufvermögen

  • Grundsätze der Bewertung des Umlaufvermögen
  • Bewertung von Waren (Vorräten) Gewogener Durchschnitt
  • Bewertung von Waren (Vorräten) LiFo-Verfahren
  • Bewertung von Waren (Vorräten) FiFo-Verfahren
  • Einführung Bewertung von Forderungen
  • Direkte Abschreibung von Forderungen
  • Indirekte Abschreibung von Forderungen (Einzelwertberichtigung)
  • Pauschalwertberichtigung von Forderungen (PWB)
  • Zusammenfassenden Fall Forderungsbewertung

7. Bewertung Fremdkapital (Rückstellungen)

  • Einführung
  • Rückstellungen Gewerbesteuer
  • Rückstellung Abschluss- & Prüfungskosten
  • Prozesskostenrückstellung
  • Gewährleistungsrückstellungen
  • Rückstellungen für unterlassene Instandhaltungen
  • Rückstellungen für Drohverluste

8. Bilanzkennzahlen

  • Einführung
  • Eigenkapitalrentabilität
  • Umsatzrentabilität
  • Working Capital
  • Umsatzsteuerverprobung

1. Einführung

  • Einführung

2. Örtliche Zuständigkeiten

  • Einführung örtliche Zuständigkeiten
  • Örtliche Zuständigkeit nach der Steuerart
  • Örtliche Zuständigkeit nach der gesonderten und einheitlichen Feststellung

3. Der Steuerverwaltungsakt

  • Begriff des Steuerverwaltungsaktes
  • Wirksamwerden eines Steuerverwaltungsaktes
  • Tag der Bekanntgabe
  • Beispielaufgabe Tag der Bekanntgabe

4. Fristen und Termine

  • Begriffsbestimmung von Fristen & Terminen
  • Behördliche und gesetzliche Fristen
  • Beginn einer Frist
  • Dauer einer Frist
  • Ende einer Frist
  • Beispiel Fristberechnung (Beginn, Dauer und Ende)
  • Wiedereinsetzung in den vorigen Stand §110 AO
  • Zusammenfassenden Beispiel

5. Folgen der Fristversäumnis

  • Einführung
  • Verspätungszuschlag
  • Beispielaufgabe Verspätungszuschlag
  • Säumniszuschlag
  • Beispielaufgabe Säumniszuschlag
  • Einführung und Berechnung von Zinsen
  • Der Zinslauf
  • Beispielaufgabe Zinsen
  • Stundungszinsen
  • Zwangsgelder

6. Festsetzung- und Feststellungsverfahren

  • Steuerbescheide
  • Steueranmeldungen
  • Das Feststellungsverfahren
  • Beispiele Feststellungsverfahren
  • Der Vorbehalt und Nachprüfung
  • Beispiele Vorbehalt der Nachprüfung
  • Vorläufige Steuerfestsetzung
  • Beispiele vorläufige Steuerfestsetzung
  • Die Festsetzungsverjährung
  • Beispiele Anlaufhemmung
  • Beispiele Ablaufhemmung

7. Korrektur von Verwaltungsakten (Berichtigungsverfahren)

  • Korrektur von Verwaltungsakten (Steuerbescheiden)
  • Offenbare Unrichtigkeit von Steuerbescheiden §129 AO
  • Beispiele
  • Die schlichte Änderung von Verwaltungsakten §172 AO
  • Berichtigung aufgrund neuer Tatsachen oder Beweismittel § 173 AO
  • Beispiele
  • Schreib- oder Rechenfehler bei der Erstellung von Steuererklärungen §173a AO
  • Beispiele
  • Änderung von Steuerbescheiden aufgrund von Grundlagenbescheiden §175 AO

8. Erhebungsverfahren

  • Entstehung und Fälligkeit der Steuer
  • Steuerstundung
  • Erlöschen des Steueranspruchs

9. Rechtsbehelfsverfahren

  • Einführung in den Rechtsbehelf
  • Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren (Einspruch)
  • Aussetzung der Vollziehung
  • Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren (Klage / Revision)

1. Einführung

  • Einführung in die Einkommensteuer

2. Steuerpflicht

  • Die unbeschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 1 EStG
  • Der Wohnsitz gem. § 8 AO
  • Der gewöhnliche Aufenthalt gem. § 9 AO
  • Beginn & Ende der persönlichen Steuerpflicht
  • Die beschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 4 EStG
  • Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 2 EStG
  • Die fiktive unbeschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 3 EStG
  • Doppelbesteuerungsabkommen

3. Schema zur Ermittlung der Einkommensteuer

  • Schema zur Ermittlung der Einkommensteuer

4. Einführung Gewinneinkünfte

  • Einführung

5. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

  • Einführung
  • Gewinnermittlungszeitraum
  • Abgrenzung zum Gewerbebetrieb
  • Freibetrag für Land- und Forstwirtschaft

6. Einkünfte aus Gewerbebetrieb

  • Einführung
  • Gewinnermittlungszeitraum §4a EStG
  • Gewinnverteilung bei Personengesellschaften
  • OHG Gewinnverteilung
  • KG Gewinnverteilung
  • Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG (Betriebsvermögensvergleich)
  • Veräußerung des Betriebes

7. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit

  • Hauptarten der Selbstständigen Arbeit
  • Einführungsaufgabe Einnahmenüberschussrechnung

8. Einführung Überschusseinkünfte

  • Einführung

9. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

  • Der Begriff des Arbeitnehmers
  • Einnahmen i.S.d. §8 EStG
  • Steuerfreie Einnahmen eine Arbeitnehmers
  • Sachbezüge & Sachbezugsfreigrenze
  • Sachbezug Wohnung
  • Sachbezug Unterkunft & Verpflegung
  • Sachbezug Dienstwagen (pauschale Methode)
  • Sachbezug Dienstwagen (Fahrtenbuchmethode)
  • Sachbezug Personalrabatt
  • Zeitliche Zurechnung des Arbeitslohns
  • Einführung Werbungskosten
  • Fahrten Wohnung -> erste Tätigkeitsstätte (Pendlerpauschale)
  • Einführung Reisekosten
  • Reisekosten (Fahrtkosten)
  • Reisekosten (Verpflegungsmehraufwendungen)
  • Reisekosten (Übernachtungskosten)
  • Reisekosten (Reisenebenkosten)
  • Arbeitsmittel
  • Das häusliche Arbeitszimmer § 4 abs. 5 Nr. 6b EStG
  • Die Tagespauschale (Homeoffice) § 4 abs. 5 Nr. 6c EStG
  • Gewerkschaftsbeiträge, Fortbildung, Steuerberaterkosten, Kontoführung
  • Berufsausbildungkosten
  • Werbungskostenpauschale § 9a EStG
  • Gesamtfall Ermittlung der Einkünfte aus § 19 EStG
  • Versorgungsbezüge § 19 Abs. 2 EStG
  • Beispiel Versorgungsbezüge
  • Zusammenfassender Fall §19 Abs. 1 + 2 EStG

10. Einkünfte aus Kapitalvermögen

  • Einführung
  • Einnahmen aus Beteiligungen (Dividenden)
  • Sonstige Kapitalforderungen (Zinsen)
  • Veräußerungsgewinne
  • Der Sparer-Pauschbetrag
  • Befreiung vom Steuerabzug
  • Zusammenfassendes Beispiel
  • Veranlagung zur Einkommensteuer

11. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

  • Einnahmen bei Vermietung und Verpachtung
  • Verbilligte Vermietung
  • Einführung Werbungskosten & Finanzierungskosten
  • Erhaltungsaufwendungen bzw. anschaffungsnahe Herstellungskosten
  • Werbungskosten Abschreibung von Gebäuden
  • Ermittlung von Herstellungskosten & Abschreibung
  • Ermittlung von Anschaffungskosten & Abschreibung
  • Beispiel degressive Abschreibung von Gebäuden
  • Sonstige Werbungskosten
  • Beispiel Ermittlung Einkünfte aus §21 EStG
  • Gemischt genutzte Gebäude

12. Sonstige Einkünfte

  • Einführung
  • Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen (Renten)
  • Weiteres Beispiel mit Rentenanpassungsbetrag
  • Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften
  • Einkünfte aus bestimmten Leistungen
  • Unterhaltszahlungen als sonstige Einkünfte

13. Gesamtbetrag der Einkünfte

  • Gesamtbetrag der Einkünfte

14. Altersentlastungsbetrag §24a EStG

  • Persönliche Voraussetzung
  • Sachliche Voraussetzung und Berechnung
  • Beispiel

15. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende § 24b EStG

  • Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

16. Verluste in der Einkommensteuer

  • Einführung
  • Horizontaler & Vertikaler Verlustabzug
  • Grenzen und Ausnahmen
  • Beispiele
  • Verlustrücktrag §10d Abs. 1 EStG
  • Beispiel Verlustrücktrag § 10d Abs. 1 EStG
  • Verlustvortrag §10d Abs. 2 EStG
  • Beispiel Verlustvortrag § 10d Abs. 2 EStG

17. Sonderausgaben

  • Einführung in die Sonderausgaben
  • Der Sonderausgaben Pauschbetrag
  • gezahlte Kirchensteuer
  • Unterhaltsleistungen an Ehegatten
  • Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung
  • Kinderbetreuungskosten
  • Schulgeld
  • Zuwendungen (Spenden)
  • Politische Spenden
  • Altersvorsorgeaufwendungen Personenkreis A
  • Altersvorsorgeaufwendungen Personenkreis B
  • Sonstige Vorsorgeaufwendungen

18. Außergewöhnliche Belastung

  • Einführung außergewöhnliche Belastung
  • Einführung außergewöhnliche Belastung allgemeiner Art § 33 EStG
  • Kosten für Krankheit, Kur, Bestattung und Pflege
  • Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale
  • Die zumutbare Eigenbelastung
  • Weiteres Beispiel
  • Einführung außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
  • Unterhaltsleistungen §33a Abs. 1 EStG
  • Beispiel Unterhaltsleistungen §33a Abs. 1 EStG
  • Zeitanteilige Ermäßigung bei Unterhaltsleistungen
  • Der Ausbildungsfreibetrag §33a Abs. 2 EStG
  • Einführung Pauschbeträge des §33b EStG
  • Pauschalbeträge für behinderte Menschen §33b Abs. 1 EStG
  • Pauschbetrag für Hinterbliebene §33b Abs. 4 EStG
  • Pauschbetrag für Pflegepersonen §33b Abs. 6 EStG

19. Kinder im Steuerrecht

  • Einführung Kinder im Steuerrecht
  • Steuerrechtlich zu berücksichtigende Kinder
  • Der Kinder- und Betreuungsfreibetrag
  • Funktionsweise der Freibeträge (Günstigerprüfung §31 EStG)

20. Der Steuertarif & Steuerermäßigungen

  • Einführung Steuertarif
  • Berechnung der tariflichen Einkommensteuer (Grundtabelle)
  • Berechnung der tariflichen Einkommensteuer (Splittingtabelle)
  • Einführung Steuerermäßigungen
  • Geringfügig Beschäftige im Privathaushalt §35a Abs. 1 EStG
  • Allgemeine haushaltsnahe Dienstleistungen§35a Abs. 2 EStG
  • Handwerkeleistungen §35a Abs. 3 EStG

1. Einführung in die Umsatzsteuer

  • Einführung in die Umsatzsteuer
  • System der Umsatzsteuer

2. Der Leistungsbegriff

  • Leistungsbegriff
  • Einheitlichkeit der Leistung

3. Merkmale steuerbarer Leistungen

  • Einführung
  • Unternehmer
  • Unternehmerfähigkeit (wer)
  • Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit
  • Selbstständigkeit
  • Beispiele Prüfung Unternehmereigenschaft
  • Inlandsbegriff
  • Beispiele Inland
  • Einführung Leistungsaustausch
  • Zwei verschiedene Personen
  • Leistung & Gegenleistung
  • wirtschaftlicher Zusammenhang (Kausalität)
  • Zusammenfassung Leistungsaustausch
  • Beispiele Entgelt (Leistungsaustausch)
  • Im Rahmen seines Unternehmens
  • Zusammenfassender Fall

4. Die Lieferung § 3 Abs. 1 UStG

  • Einführung Mustermandant
  • Einführung Lieferung § 3 Abs. 1 UStG
  • Die Werklieferung und Werkleistung § 3 Abs. 4 UStG
  • Ort der Lieferung mit Warenbewegung § 3 Abs. 6 UStG
  • Ort der Lieferung ohne Warenbewegung § 3 Abs. 7 UStG
  • Steuerbefreiungen § 4 UStG
  • Beispiele Steuerbefreiungen
  • Bemessungsgrundlage § 10 Abs. 1 UStG
  • Beispiele Bemessungsgrundlage
  • Steuersätze § 12 UStG
  • Steuerschulder §13a UStG & Buchung sowie Umsetzung DATEV

5. Die sonstige Leistung § 3 Abs. 9 UStG

  • Einführung sonstige Leistung §3 Abs. 9 UStG
  • Einführung Ortsbestimmung der sonstige Leistung
  • Grundregeln § 3a Abs. 1 & Abs. 2 UStG
  • Spezialvorschrift §3a Abs. 3 Nr. 1 UStG (Grundstücksbezogene Leistungen)
  • Spezialvorschrift §3a Abs. 3 Nr. 2 UStG (kurzfr. Vermietung Beförderungsmittel)
  • Spezialvorschrift §3a Abs. 3 Nr. 2 Satz 3 UStG (langfr. Vermietung Beförderungsmittel)
  • Spezialvorschrift §3a Abs. 3 Nr. 3 UStG (Kunst, Kultur etc.)
  • Spezialvorschrift §3a Abs. 3 Nr. 3a UStG (Restaurationsleistungen)
  • Spezialvorschrift §3a Abs. 3 Nr. 3a UStG (Arbeiten an bew. körpl. Gegenständen)
  • Spezialvorschrift §3a Abs. 3 Nr. 4 UStG (Vermittlungsleistung)
  • Spezialvorschrift §3a Abs. 4 UStG (Katalogleistungen)
  • Ort der Personen- und Güterbeförderung §3b UStG
  • Steuerbefreiungen §4 UStG
  • Beispiele Steuerbefreiungen
  • Option zur Umsatzsteuer § 9 UStG
  • Bemessungsgrundlage § 10 Abs. 1 UStG
  • Bemessungsgrundlage private Nutzung eines Dienstwagens (pauschale Methode)
  • Bemessungsgrundlage private Nutzung eines Dienstwagens (Fahrtenbuchmethode)
  • Die Steuersätze § 12 UStG
  • Steuersätze Personenbeförderung
  • Steuersätze kurzfristige Beherbergung
  • Steuersätze kulturelle Leistungen
  • Steuersätze Bewirtungsleistungen
  • Schuldner der Umsatzsteuer, Buchung & DATEV

6. Die unentgeltliche Lieferung § 3 Abs. 1b UStG

  • Einführung in die unentgeltliche Lieferung § 3 Abs. 1b UStG
  • Die unentgeltliche Lieferung §3 Abs. 1b Nr. 1 UStG (Entnahme von Gegenständen)
  • Beispiele
  • Die unentgeltliche Lieferung §3 Abs. 1b Nr. 2 UStG (Zuwendungen Personal)
  • Beispiele
  • Die unentgeltliche Lieferung § 3 Abs. 1b Nr. 3 UStG (andere Zuwendungen)
  • Beispiele
  • Entnahme von Gegenständen mit vorsteuerbelasteten Bestandteilen
  • Beispiele
  • Bemessungsgrundlage
  • Schuldner der Umsatzsteuer, Buchungssatz & Umsetzung DATEV
  • Zusammenfassende Fälle

7. Die unentgeltliche sonstige Leistung § 3 Abs. 9a UStG

  • Einführung unentgeltliche sonstige Leistung § 3 Abs. 9a UStG
  • Die unentgeltliche sonstige Leistung §3 Abs. 9a Nr. 1 UStG
  • Beispiele
  • Unentgeltliche sonstige Leistung § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG
  • Beispiele
  • Einführung Bemessungsgrundlage
  • Beispiele Bemessungsgrundlage
  • Einführung private PKW-Nutzung Unternehmer
  • Private PKW-Nutzung Unternehmer (Fahrtenbuchmethode)
  • Private PKW-Nutzung Unternehmer (1%-Methode)

8. Mindestbemessungsgrundlage & Änderung der Bemessungsgrundlage

  • Mindestbemessungsgrundlage §10 Abs. 5 UStG
  • Beispiele
  • Änderung der Bemessungsgrundlage §17 UStG
  • Beispiele

9. Das Besteuerungsverfahren

  • Umsatzsteuer Jahreserklärung
  • Umsatzsteuervoranmeldung
  • Beispiele Umsatzsteuervoranmeldung
  • Buchung Umsatzsteuervorauszahlung
  • Dauerfristverlängerung & Sondervorauszahlung
  • Berechnung der Sondervorauszahlung (1/11)
  • Buchung der Sondervorauszahlung (1/11)

10. Entstehung der Umsatzsteuer

  • Entstehung der Steuer bei Soll- und Istbesteuerung
  • Beispiele

11. Ausstellung von Rechnungen

  • Pflichtangaben in einer Rechnung
  • Kleinbetragsrechnungen und Fahrausweise

12. Der Vorsteuerabzug

  • Einführung Vorsteuerabzug § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG
  • Nicht abziehbare Vorsteuer i.S.d §15 Abs. 1a UStG
  • Beispiele
  • Nicht abziehbare Vorsteuerbeträge nach § 15 Abs. 2 ivm. Abs. 3 UStG (Ausschlussumsätze & Abzugsumsätze)
  • Beispiele
  • Zum Teil nicht abziehbare Vorsteuerbeträge § 15 Abs. 4 UStG (Mischumsätze)
  • Beispiel Mischumsätze beim Vermietung
  • Beispiel 2 Mischumsätze Umsatzschlüssel

13. Zusammenfassende Aufgaben Kapitel 1-12

  • Aufgaben
  • Musterlösungen

14. Grenzüberschreitende Sachverhalte

  • Einführung grenzüberschreitender Warenverkehr

15. Die Einfuhr

  • Einführung
  • Regelfall Lieferkondition "unverzollt & unversteuert"
  • Spezialfall Lieferkondition "verzollt & versteuert"

16. Die Ausfuhrlieferung

  • Die Ausfuhrlieferung
  • Zusammenfassendes Beispiel & Buchungen

17. Der innengemeinschaftliche Erwerb

  • Einführung
  • Der innergemeinschaftliche Erwerb nach §1a (1) UStG
  • Der Ort des innergemeinschaftlichen Erwerb
  • Steuerbarkeit, Steuerbefreiung, Bemessungsgrundlage, Vorsteuer, Entstehung der Steuer
  • Zusammenfassendes Beispiel inkl. Buchungen

18. Die innergemeinschaftliche Lieferung

  • Die innergemeinschaftliche Lieferung
  • Zusammenfassendes Beispiel & Buchungen

19. Innergemeinschaftlicher Fernverkauf an Nichtunternehmer §3c UStG & One Stop Shop (OSS)

  • Der Fernverkauf nach §3c UStG
  • Zusammenfassendes Beispiel und Buchung
  • Die Option nach §3c Abs. 4 UStG
  • Besonderes Besteuerungsverfahren (OSS)

20. Umkehr der Steuerschuldnerschaft §13b UStG

  • Einführung §13b UStG
  • Fall des §13b Abs. 1 UStG
  • Fall des §13b Abs. 2 Nr. 1 UStG
  • Fall des §13b Abs. 2 Nr. 4 UStG
  • Übersicht weitere Fälle des §13b UStG
  • Zusammenfassendes Beispiel inkl. Buchungssatz

21. Der Kleinunternehmer §19 UStG

  • Grundprinzip des Kleinunternehmers § 19 Abs. 1 UStG
  • Der Gesamtumsatz § 19 Abs. 2 UStG
  • Option zur Regelbesteuerung § 19 Abs. 3 UStG

22. Zusammenfassende Aufgaben Kapitel 14-21

  • Aufgaben
  • Musterlösungen

1. Einführung in die Gewerbesteuer

  • Einführung in die Gewerbesteuer
  • Steuerpflicht
  • Formen des Gewerbebetriebs
  • Schema zur Ermittlung der Gewerbesteuer
  • Einführung Fallbeispiel Meyer & Müller KG

2. Ermittlung der Gewerbesteuer

  • Der Gewinn aus Gewerbebetrieb bei Personengesellschaften & Einzelgewerbetreibenden
  • Gewinn aus Gewerbebetrieb bei Kapitalgesellschaften
  • Fallbeispiel Meyer & Müller KG

3. Hinzurechnungen § 8 GewStG

  • Hinzurechnungen nach §8 Nr.1 GewStG (Finanzierungsentgelte)
  • Hinzurechnungen nach §8 Nr. 8 GewStG
  • Hinzurechnungen nach §8 Nr. 9 GewStG
  • Fallbeispiel Meyer & Müller KG

4. Kürzungen § 9 GewStG

  • Kürzungen §9 Nr. 1 GewStG (Grundbesitz)
  • Kürzungen §9 Nr. 2 GewStG (Gewinn von Personengesellschaften)
  • Kürzungen §9 Nr. 5 GewStG (Spenden)
  • Fallbeispiel Meyer Müller KG

5. Gewerbeverlust § 10a GewStG

  • Gewerbeverlust §10a GewStG
  • Fallbeispiel Meyer & Müller KG

6. Freibetrag, Steuermesszahl, Hebesatz & Buchung der GewSt

  • Freibetrag & Gewerbsteuermessbetrag
  • Der Hebesatz
  • Fallbeispiel Meyer & Müller KG
  • Buchung der GewSt Nachzahlung bzw. Erstattung

7. Erhebung der Gewerbesteuer & Auflösung der GewSt-Rückstellung

  • Entstehung und Fälligkeit
  • Auflösen der Gewerbesteuerrückstellung
  • GewSt - Vorauszahlungen inkl. Buchung
  • Steuererklärung und Zuständigkeiten
  • Festsetzung & Rechtsbehelf

8. Zerlegung des Steuermessbetrages

  • Zerlegung des Steuermessbetrags
  • Beispiel Zerlegung Steuermessbetrag

9. Steuerermäßigung §35 EStG

  • Die Steuerermäßigung aufgrund gewerblichen Einkünften
  • Der Ermäßigungshöchstbetrag

10. Zusammenfassende Prüfungsaufgaben

  • Prüfungsaufgabe 1
  • Prüfungsaufgabe 2
  • Prüfungsaufgabe 3
  • Prüfungsaufgabe 4

1. Einführung

  • Einordnung ins Steuersystem
  • Steuerpflicht
  • Schema zur Ermittlung der Körperschaftsteuer

2. Vom Handelsbilanzgewinn zum Steuerbilanzgewinn

  • Vom Handelsbilanzgewinn zum Steuerbilanzgewinn
  • Beispiel zur Ermittlung des Steuerbilanzgewinns

3. Verdeckte Gewinnausschüttung (VGA)

  • Verdeckte Gewinnausschüttung (VGA)

4. Nicht abziehbare Betriebsausgaben bzw. Aufwendungen

  • Nicht abziehbare Aufwendungen nach dem KStG
  • Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben nach dem EStG
  • Fallbeispiel Milling GmbH

5. Steuerfreie Einnahmen

  • Steuerfreie Einnahmen i.S.d. §8b KStG

6. Zuwendungen (Spenden) §9 Abs. 1 Nr. 2 KStG

  • Zuwendungen (Spenden) §9 Abs. 1 Nr. 2 KStG

7. Verlustabzug §10d EStG

  • Verlustabzug §10d EStG

8. Freibeträge §§24 und 25 KStG

  • Freibeträge §§24 und 25 KStG

9. Erhebung der Körperschaftsteuer & Buchung von Rückstellungen

  • Körperschaftsteuertarif §23 KStG
  • Buchung von KSt-Rückstellungen
  • Entstehung und Fälligkeit §30 KStG
  • Vorauszahlungen und Zuständigkeit

10. Ausschüttungen an Anteilseigner von Kapitalgesellschaften

  • Ausschüttungen an Anteilseigner von Kapitalgesellschaften

11. Zusammenfassende Aufgaben

  • Prüfungsaufgabe 1
  • Prüfungsaufgabe 2
  • Prüfungsaufgabe 3

1. Einführung in das Rechnungswesen

  • Einführung in das Rechnungswesen
  • Die Buchführungspflicht
  • Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung

2. Inventur -> Inventar -> Bilanz

  • Die Inventur
  • Das Inventar
  • Die Bilanz

3. Bilanzveränderungen

  • Einführung
  • Aktivtausch
  • Passivtausch
  • Aktiv-Passiv Mehrung
  • Aktiv-Passiv Minderung

4. Buchen auf Bestandskonten (EBK --> SBK)

  • Einführung
  • Die Eröffnungsbilanz (Eröffnung von Bestandskonten)
  • Laufende Geschäftsvorfälle (Bestandsbuchungen)
  • Die Schlussbilanz (Abschluss von Bestandskonten)

5. Buchen auf Erfolgskonten

  • Einführung
  • Buchung auf Erfolgskonten
  • Abschluss von Erfolgskonten

6. Buchen auf Privatkonten

  • Einführung Privatentnahmen
  • Geldentnahmen
  • Einführung Privateinlagen

7. Umsatzsteuer / Vorsteuer

  • Buchen der Umsatzsteuer (Ausgangsumsätze)
  • Buchen der Vorsteuer (Eingangsumsätze)
  • Umsatzsteuer Vorauszahlungen
  • Sondervorauszahlung
  • Erhaltene Anzahlungen
  • Geleistete Anzahlungen

8. Beschaffung und Absatz

  • Einführung
  • Kauf von Handelswaren
  • Warenbezugskosten (Beim Kauf von Waren)
  • Warenrücksendungen & Gutschriften (Käuferseite)
  • Preisnachlässe auf der Einkaufsseite (Erhaltener Skonti)
  • Verkauf von Handelswaren
  • Warenvertriebskosten (Beim Verkauf von Waren)
  • Rücksendungen und Gutschriften (Verkaufsseite)
  • Preisnachlässe auf der Verkaufsseite (Gewährter Skonti)
  • Zusammenfassendes Beispiel

9. Die Handelskalkulation & Kalkulationsvereinfachungen

  • Die Handelskalkulation
  • Der Kalkulationszuschlag
  • Der Kalkulationsfaktor
  • Die Handelsspanne (Rückwärtskalkulation)

10. Anlagevermögen inkl. Bewertung

  • Einführung
  • Ermittlung der Anschaffungskosten
  • Buchung beim Kauf von bew. Anlagevermögen
  • Abschreibung von bew. Anlagevermögen (lineare Abschreibung)
  • Abschreibung von bew. Anlagevermögen (Leistungsabschreibung)
  • Abschreibung von bew. Anlagevermögen (degressive Abschreibung)
  • Wechsel degressive Abschreibung zur linearen Abschreibung
  • Außerplanmäßige Abschreibung bewegliches Anlagevermögen
  • Einführung
  • Ermittlung der Anschaffungskosten
  • Buchung der Anschaffung eines Gebäudes
  • Abschreibung von Gebäuden
  • Außerplanmäßige Abschreibung unbewegliches Anlagevermögen
  • Das geringwertige Wirtschaftsgut (GWG)
  • Buchung eines GWG'S
  • Einführung
  • Software
  • Geschäfts- und Firmenwert
  • Verkauf von Sachanlagevermögen
  • Inzahlunggabe von Sachanlagevermögen
  • Der Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung §7g EStG
  • Folgen im Jahr der Investition §7g Abs. 2 EStG
  • Die Sonderabschreibung §7g Abs. 5 EStG
  • Bilanzansätze
  • Geleistete Anzahlungen
  • Anlagen im Bau

11. Personalwirtschaft

  • Einführung
  • Lohnsteuer, Kirchensteuer, SoliZ
  • ELStAM
  • Anmeldung & Abführung der Lohnsteuer
  • Lohnsteuerklassen
  • Kinderfreibeträge
  • Einführung
  • KV: Versicherungsträger & Versicherungspflicht
  • KV: Beiträge & Beitragsbemessungsgrenze
  • PV: Versicherungsträger & Versicherungspflicht
  • PV: Beiträge & Beitragsbemessungsgrenze
  • RV: Versicherungsträger & Versicherungspflicht
  • RV: Beiträge & Beitragsbemessungsgrenze & Leistungen
  • AV: Versicherungsträger & Versicherungspflicht
  • AV: Beiträge & Beitragsbemessungsgrenze
  • UV: Die Unfallversicherung
  • Buchung gesetzliche Unfallversicherung
  • Das erstellen einer Gehaltsabrechnung
  • Das buchen einer Gehaltsabrechnung
  • Gehaltsvorschüsse
  • Sachbezüge & Sachbezugsfreigrenze
  • Gutscheine & Geldkarten
  • Sachbezug Wohnung: Einführung
  • Sachbezug Wohnung: Berechnung
  • Sachbezug Wohnung: Gehaltsabrechnung & Buchung
  • Sachbezug Unterkunft und Verpflegung
  • Sachbezug Unterkunft und Verpflegung Gehaltsabrechnung & Buchung
  • Sachbezug Dienstwagen: Einführung
  • Sachbezug Dienstwagen: Berechnung 1% Methode
  • Sachbezug Dienstwagen: Gehaltsabrechnung & Buchung
  • Sachbezug Dienstwagen: Berechnung Fahrtenbuchmethode
  • Sachbezug Dienstwagen: Besonderheit E-Auto
  • Sachbezug Personalrabatt: Einführung & Berechnung
  • Sachbezug Personalrabatt: Buchung Verkauf
  • Sachbezug Personalrabatt: Gehaltsabrechnung & Buchung
  • Geringfügige Beschäftigung: Einführung
  • Geringfügige Beschäftigung: Beiträge
  • Geringfügige Beschäftigung: Buchung
  • Aufgaben
  • Musterlösungen

12. Grenzüberschreitende Sachverhalte

  • Einführung
  • Einfuhren
  • Regelfall Lieferkondition "unverzollt & unversteuert"
  • Spezialfall Lieferkondition "verzollt & versteuert"
  • Die Ausfuhrlieferung
  • Zusammenfassendes Beispiel & Buchungen
  • Einführung
  • Der innergemeinschaftliche Erwerb nach §1a (1) UStG
  • Der Ort des innergemeinschaftlichen Erwerb
  • Steuerbarkeit, Steuerbefreiung, Bemessungsgrundlage, Vorsteuer, Entstehung der Steuer
  • Zusammenfassendes Beispiel inkl. Buchungen
  • Die innergemeinschaftliche Lieferung
  • Zusammenfassendes Beispiel & Buchungen
  • Der Fernverkauf §3c UStG
  • Zusammenfassendes Beispiel und Buchung
  • Die Option nach §3c Abs. 4 UStG
  • Besonderes Besteuerungsverfahren (OSS)

13. Finanzierungswirtschaft (Leasing & Darlehen)

  • Einführung
  • Vorteile des Leasing
  • Arten des Leasing
  • Zurechnung des Leasinggegenstandes
  • Beispiel und Buchung von Leasinggeschäften
  • Die Leasingsonderzahlung
  • Einführung
  • Buchung von Darlehen
  • Fälligkeitsdarlehen
  • Ratendarlehen
  • Annuitätendarlehen

14. Steuerliche Sonderfälle

  • Einführung
  • Geschenke an Geschäftsfreunde
  • Bewirtungsaufwendungen
  • Reisekosten Unternehmer
  • Reisekosten Arbeitnehmer
  • Fahrten Wohnung -> Betriebsstätte
  • Gewerbesteuer
  • Einführung §13b UStG
  • Fall des §13b Abs. 1 UStG
  • Fall des §13b Abs. 2 Nr. 1 UStG
  • Fall des §13b Abs. 2 Nr. 4 UStG
  • Übersicht weitere Fälle des §13b UStG
  • Zusammenfassendes Beispiel inkl. Buchungssatz

15. Einführung in den Jahresabschluss

  • Warum müssen Unternehmer einen Jahresabschluss aufstellen?
  • Inhalte eines Jahresabschlusses
  • Themen eines Jahresabschlusses
  • Handelsrechtliche Bewertungsgrundsätze (Handelsbilanz)
  • Grundsatz der Maßgeblichkeit (Steuerbilanz)

16. Zeitliche Abgrenzung von Aufwendungen & Erträgen

  • Einführung
  • Aktive Rechnungsabgrenzung
  • Passive Rechnungsabgrenzung
  • Sonstige Vermögensgegenstände
  • Sonstige Verbindlichkeiten
  • Abgrenzung Umsatzsteuer
  • Abgrenzung Vorsteuer

17. Bewertung Umlaufvermögen

  • Grundsätze der Bewertung des Umlaufvermögen
  • Bewertung von Waren (Vorräten) Gewogener Durchschnitt
  • Bewertung von Waren (Vorräten) LiFo-Verfahren
  • Bewertung von Waren (Vorräten) FiFo-Verfahren
  • Einführung Bewertung von Forderungen
  • Direkte Abschreibung von Forderungen
  • Indirekte Abschreibung von Forderungen (Einzelwertberichtigung)
  • Pauschalwertberichtigung von Forderungen (PWB)
  • Zusammenfassenden Fall Forderungsbewertung

18. Bewertung Fremdkapital (Rückstellungen)

  • Einführung
  • Rückstellungen Gewerbesteuer
  • Rückstellungen für unterlassene Instandhaltungen
  • Rückstellung Abschluss- & Prüfungskosten
  • Prozesskostenrückstellung
  • Rückstellungen für Drohverluste
  • Gewährleistungsrückstellungen

19. Bilanzkennzahlen

  • Einführung
  • Eigenkapitalrentabilität
  • Umsatzrentabilität
  • Working Capital
  • Umsatzsteuerverprobung

20. Betriebswirtschaftliche Auswertung

  • Einführung
  • Anlagendeckung 1
  • Anlagendeckung 2
  • Liquidität 1. Grades
  • Liquidität 2. Grades
  • Liquidität 3. Grades

1. Sachverhalte steuerrechtlich beurteilen und in Steuererklärungen bearbeiten

  • Download Prüfungsaufgabe
  • Download Musterlösung
  • Sachverhalt 1
  • Sachverhalt 2
  • Sachverhalt 3
  • Sachverhalt 4
  • Körperschaftsteuer
  • Gewerbesteuer
  • Sachverhalt 1
  • Sachverhalt 1
  • Sachverhalt 2

2. Sachverhalte im Zusammenhang mit Finanzbuchhaltungen, Entgeltabrechnungen und Jahresabschlüssen bearbeiten

  • Download Prüfungsaufgabe
  • Download Musterlösung
  • Aufgabe 1
  • Aufgabe 2
  • Aufgabe 3
  • Aufgabe 4
  • Aufgabe 5
  • Aufgabe 6
  • Aufgabe 7
  • Aufgabe 8
  • Aufgabe 9
  • Aufgabe 10
  • Aufgabe 11
  • Aufgabe 1

3. Wirtschafts- und Sozialkunde

  • Download Prüfungsaufgabe
  • Download Musterlösung
  • Aufgabe 1
  • Aufgabe 2
  • Aufgabe 3
  • Aufgabe 4
  • Aufgabe 1
  • Aufgabe 2
  • Aufgabe 3
  • Aufgabe 4
  • Aufgabe 1
  • Aufgabe 1
  • Aufgabe 2
  • Aufgabe 3

1. ESt: Einführung in die Land- und Forstwirtschaft

  • Einführung in die Land- & Forstwirtschaft
  • Gewinnermittlungszeitraum
  • Freibetrag für Land- & Forstwirte §13 Abs. 3 EStG

2. ESt: Abgrenzung zwischen Land- & Forstwirtschaft und Gewerbebetrieb

  • Abgrenzung zum Gewerbebetrieb
  • Abgrenzungsregelungen R 15.5 Abs. 11 EStR
  • Abgrenzung gewerblicher & landwirtschaftlicher Tierhaltung
  • Beispiele Abgrenzung gewerblicher & landwirtschaftlicher Tierhaltung

3. ESt: Gewinnermittlung bei Land- & Forstwirten gem. § 13a EStG

  • Einführung in die Gewinnermittlung nach § 13a EStG
  • Ermittlung des Gewinns aus landwirtschaftlicher Nutzung §13a Abs. 4 EStG
  • Ermittlung des Gewinns aus forstwirtschaftlicher Nutzung §13a Abs. 5 EStG
  • Ermittlung des Gewinns aus Sondernutzung § 13a Abs. 6 EStG
  • Ermittlung der Sondergewinne § 13a Abs. 7 EStG
  • Ermittlung des Durchschnittsatzes § 13a Abs. 3 Nr. 5 & 6 EStG

4. ESt: Die Ermittlung des Buchwertes von Grund und Boden § 55 EStG

  • Einführung Ermittlung des Buchwertes von Grund und Boden § 55 EStG
  • Beispiel Ermittlung des Buchwertes nach § 55 EStG

5. ESt: Tarifermäßigung bei den Einkünften aus Land- & Forstwirtschaft § 32c EStG

  • Tarifermäßigung bei den Einkünften aus Land- & Forstwirtschaft § 32c EStG
  • Beispiel Tarifermäßigung

6. ESt: Entnahme von Grund & Boden zur Nutzung von eigenen Wohnzwecken § 13 Abs. 5 EStG

  • Entnahme von Grund & Boden zur Nutzung von eigenen Wohnzwecken § 13 Abs. 5 EStG

7. USt: Umsatzsteuer in der Land- und Forstwirtschaft

  • Umsatzsteuerpauschalierung § 24 UStG
  • Praktische Anwendung des § 24 UStG
  • Besonderheiten bei Anschaffungs- & Herstellungskosten
  • Besonderheiten des § 24 UStG

1. Der DATEV Arbeitsplatz

  • Der DATEV Arbeitsplatz

2. Ein neues Mandat einrichten

  • Einen Mandanten anlegen
  • Das anlegen einer Leistung
  • DATEV Unternehmen Online Bestand anlegen

3. DATEV Kanzlei Rechnungswesen (Buchführung)

  • Primanota anlegen
  • Die Buchungsmaske
  • Der erste Buchungssatz
  • Buchen mit USt und VoSt
  • Digitale Belege verbuchen
  • Buchen von Personenkonten
  • Aufteilen von Belegen
  • Die Einrichtung des Konotauszugsmanagers
  • Der Kontoauszugsmanager
  • Die Lerndateien
  • Ansichten beim Belege buchen
  • Korrigieren von Buchungen
  • Die Generalumkehr
  • Wiederkehrende Buchungen
  • Lohnbuchungen importieren
  • Ascii Daten importieren
  • Anlag Soforterfassung
  • Abschreibungen buchen und abstimmen
  • Buchhaltung kontrollieren
  • Umsatzsteuervoranmeldung versenden
  • Die betriebswirtschaftliche Auswertung und die Summen und Salden Liste

1. Einführung

  • Einführung

2. Theorie Lohnsteuerabzug

  • Einführung
  • Lohnsteuer, Kirchensteuer, SoliZ
  • ELStAM
  • Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
  • Lohnsteuerklassen
  • Kinderfreibeträge

3. Theorie Sozialversicherung

  • Einführung
  • Versicherungsträger & Versicherungspflicht
  • Beiträge & Beitragsbemessungsgrenze
  • Leistungen
  • Das Krankengeld
  • Das Mutterschaftsgeld
  • Das Umlageverfahren
  • Versicherungsträger & Versicherungspflicht
  • Beiträge & Beitragsbemessungsgrenze
  • Leistungen
  • Träger & Versicherungspflicht
  • Beiträge & Beitragsbemessungsgrenze & Leistungen
  • Träger & Versicherungspflicht
  • Beiträge & Beitragsbemessungsgrenze
  • Leistungen
  • Die Unfallversicherung

4. Benötigte Daten für die Lohnabrechnung

  • Benötigte Daten für eine Lohnabrechnung

5. Die Lohnabrechnung

  • Aufbau einer Lohnabrechnung
  • Abkürzungen einer Lohnabrechnung
  • Personengruppenschlüssel
  • Beitragsgruppenschlüssel
  • DATEV - Lohnarten

6. Programm DATEV Lohn & Gehalt

  • Theorie Mitarbeiter mit Festgehalt
  • Umsetzung im Programm
  • Umsetzung im Programm
  • Umsetzung im Programm
  • Theorie Urlaubs- & Weihnachtsgeld
  • Umsetzung im Programm (Weihnachtsgeld)
  • Umsetzung im Programm (Urlaubsgeld)
  • Theorie Dienstwagengestellung (pauschale Methode)
  • Theorie Dienstwagengestellung (Fahrtenbuchmethode)
  • Dienstwagengestellung Beispiele
  • Umsetzung im Programm
  • Theorie Firmenrad
  • Beispiele Gestellung Firmenrad
  • Umsetzung im Programm
  • Einführung Minijob
  • Beiträge Sozialversicherung Minijob
  • Beispiele Minijob
  • Umsetzung im Programm

7. Programm DATEV LODAS

  • Überblick über das Programm DATEV LODAS
  • Theorie Mitarbeiter mit Festgehalt
  • Umsetzung im Programm
  • Umsetzung im Programm
  • Umsetzung im Programm
  • Theorie Urlaubs- & Weihnachtsgeld
  • Umsetzung im Programm (Weihnachtsgeld)
  • Umsetzung im Programm (Urlaubsgeld)
  • Theorie Dienstwagengestellung (pauschale Methode)
  • Theorie Dienstwagengestellung (Fahrtenbuchmethode)
  • Dienstwagengestellung Beispiele
  • Umsetzung im Programm
  • Einführung Minijob
  • Beiträge Sozialversicherung Minijob
  • Beispiele Minijob
  • Umsetzung im Programm

1. Wieso überhaupt ein Knigge Kurs?

  • Business Knigge in der Ausbildung
  • Wieso ist das wichtig?

2. Gute Kommunikation im Beruf

  • Grundlagen der Kommunikation
  • Kommunikationsmodel 4-Ohren
  • Kommunikationsmodel Axiome

3. Vorstellung und Begrüßung

  • Vorstellung und Begrüßung
  • Du oder Sie?
  • Der Handschlag

4. Hilfe, das Telefon klingelt!

  • Telefonieren in der Kanzlei
  • Der Anrufbeantworter

5. Situationen in der Kanzlei

  • Empfang von Mandanten
  • Bewirtung von Mandanten
  • Smalltalk
  • Kleidung

6. Spezielle Tipps für die Arbeit in der Kanzlei

  • Umgangsformen in der Kanzlei
  • Der Umgang mit dem Smartphone

1. Einführung

  • Prüfen der Excel Version
  • Die 4 Bereiche der allgemeinen Oberfläche
  • Das Zellenmodell & Dateneingabe
  • Zahlen- und Datumsformate
  • Formeln und Funktionen
  • Formeln, Funktionen und Kommentierung

2. Daten eingeben & formatieren

  • Neue Arbeitsmappe erzeugen, speichern und schließen
  • Daten in Zellen eingeben, löschen und ändern
  • Tabellen erweitern, Summen bilden, mit Formeln rechnen
  • Mit Formeln rechnen relative und absolute Adressierung
  • Zusammenfassung Kapitel 2

3. Tabellen und Daten formatieren

  • Formatierung in manuellen Arbeitsschritten
  • Mit Farbe und Textvorlagen arbeiten
  • Benutzerdefinierte Zahlenformate
  • Standardisierte Zahlenformate
  • Spatenbreiten, Zeilenhöhen und Textumbrüche
  • Copy-Paste: Werte und Tabellen mit & ohne Format kopieren
  • Datums- und Uhrzeitwerte
  • Zellen verbinden
  • Eigene Formatvorlagen erstellen
  • Bedingte Formatierungen

4. Bereichsnamen

  • Bereichsnamen benutzen
  • Bereichsnamen über mehreren Zellen in Tabellen erstellen
  • Mit Bereichsnamen rechnen

5. Arbeiten mit Funktionen

  • Die vier wichtigsten Funktionen
  • Anzahl von Werten ermitteln (=ANZAHL)
  • Mit Verweisen Werte aus anderen Tabellen übernehmen (=SVERWEIS)
  • Mit Bedingungen rechnen (=WENN)
  • Wochentage, Monate und Jahre ermitteln
  • Text aus Zellen separieren ( =RECHTS)(=LINKS)(=TEIL)
  • Text in Zellen zusammen aggregieren (=G5&" "&I5)
  • Bilden von Kategorien

6. Tabellen- und Zellbereiche bearbeiten

  • Zellen und Zellbereiche ausschneiden, kopieren und verschieben
  • Mehrfachmarkierungen verwenden
  • Tabellenblätter Verschieben, ein- und ausblenden, kopieren und löschen
  • Tabellenblätter gruppiert bearbeiten
  • Blattschutz und Zellenschutz

7. Datenlisten erstellen und bearbeiten

  • Intelligente Layout-Tabellen erstellen und bearbeiten
  • Intelligente Layout-Tabellen verändern
  • Ergebniszeilen einfügen
  • Daten sortieren
  • Daten filtern
  • Mit Datenschnitten filtern
  • Pivottabellen erstellen
  • Mit XVerweisen Tabellen aus unterschiedlichen Listen aggregieren
  • Intellegente Tabellen finalisieren und zurück in Bereich konvertieren

8. Diagramme

  • Diagramme einfügen
  • Diagramme in eigenes Blatt auslagern
  • Diagrammtyp näher definieren und nachträglich ändern
  • Diagramme formatieren
  • Diagramme aus nicht benachbarten Datenreihen selektiv zusammenführen
  • Datenreihen der Primär- und Sekundärachse zuweisen
  • Datenreihen in Diagrammen tauschen

9. Daten importieren und überprüfen

  • Datenimport Text in Spalten konvertieren
  • Datenimport Tabellen aus pdf-Dokumenten überführen
  • Daten bei manueller Listenerweiterung überprüfen

10. Tabellen finalisieren

  • Druckbereiche , Layout und Ränder
  • Kopf- und Fußzeilen einfügen
  • Zeilen, Spalten und Fenster fixieren

11. Formeln-Funktionen-Express

  • Formeln und Funktionen in Excel erstellen
  • Bereiche definieren
  • Relative & Absolute Zeillbezüge
  • Bezüge zu anderen Tabellenblättern oder zu anderen Arbeitsmappen erstellen
  • Zellinhalte verbinden & verketten
  • Zellen mit Zahlenwerten zählen =ANZAHL(
  • Zellenwerte zählen =ANZAHL2(
  • Zellenwerte mit einer Bedingung zählen =ZÄHLENWENN(
  • Zellenwerte mit mehreren Bedingungen zählen =ZÄHLENWENNS(
  • Werte addieren =SUMME(
  • Werte addieren mit einer Bedingung =SUMMEWENN(
  • Werte addieren mit mehreren Bedingungen =SUMMEWENNS(
  • Mittelwert =MITTELWERT(&=MITTELWERTA(
  • Wenn-Dann-Beziehungen und Aktionen mit einer Bedingung =WENN(
  • Wenn-Dann-Beziehungen und Aktionen mit mehreren Bedingung =WENN( & UND & ODER
  • Zahlen und Daten in Text umwandeln =TEXT(
  • Zeichen aus einem Text auslesen =LINK & =RECHTS
  • Zeichen aus einem Text auslesen =TEIL
  • Zeichen aus einem Text auslesen =LÄNGE & =TEIL
  • Zeichen aus einem Text auslesen =FINDEN & =TEIL & =SUCHEN(
  • überflüssige Leerzeichen entfernen =GLÄTTEN
  • Text mit Trennzeichen verketten =TEXTVERKETTEN
  • Zeichenfolgen ersetzen =WECHSELN
  • Zeichenfolgen ersetzen =ERSETZEN(
  • Minima, Maxima x-kleinste und x-größte Werte auslesen =MAX & =MIN & =KGRÖSSTE & =KKLEINSTE
  • Mit Datumsangaben rechnen =HEUTE
  • Werte in einer Tabelle nachschlagen =XVERWEIS
  • Daten mittels =XVERWEIS in einer neuen Tabelle zusammenfügen
  • Werte in einer Tabelle nachschlagen =INDEX & =VERGLEICH als Alternative zum =XVERWEIS
  • Werte in einer Tabelle nachschlagen =WENNFEHLER( als Alternative zum =XVERWEIS

1. Einführung und Lernziele

  • Einführung und Lernziele

2. Grundlagen der künstlichen Intelligenz

  • Was ist eigentlich Künstliche Intelligenz?
  • KI in der Steuerkanzlei heute und morgen: Warum KI für Azubis wichtig ist!
  • Wie funktioniert generative KI?
  • Limitationen von generativer KI
  • Chancen, Risiken und ethische Aspekte

3. Einstieg in KI-ChatBots

  • Unterschiedliche KI ChatBots im Überblick
  • Anmeldung & Nutzung bei ChatGPT, Datev KI Werkstatt und Langdock
  • Versionen und Varianten von KI ChatBots

4. Rechtliche Rahmenbedingungen

  • EU AI Act und Relevanz
  • Datenschutz, Urheberrecht und Berufsrecht

5. Generative KI in der Ausbildung (Anwendungsfälle)

  • Anwendungsfall KI etwas erklären lassen
  • Anwendungsfall KI als Lerncoach
  • Anwendungsfall Gewerbesteuer Hinzurechnungen
  • Anwendungsfall KI und Excel (Abschreibungsvergleich)
  • Anwendungsfall Mandantenmail verfassen
  • Anwendungsfall GPTs: SKR-Assistent erstellen
  • Anwendungsfall Deep Research: Einspruch generieren
  • Anwendungsfall MCP: Automatische Terminbuchung und Handelsregisterabfrage
  • Prompt Engineering

6. Fazit und Ausblick

  • Zusammenfassung und Ausblick

1. lexware office kurz erklärt: ein Überblick

  • lexware office - die beste Verbindung zu Ihren Mandanten

2. lexware office aus Mandantensicht

  • lexware office Dashboard und Grundeinstellungen
  • Eingangsfaktura: die Automagic von lexware office
  • Ausgangsfaktura: Vom Angebot zur Rechnung mit nur einem Klick
  • Integriertes Onlinebanking mit automatischer Buchung
  • Effiziente Prozesse abbilden mit den Erweiterungen aus dem lexware office Ökosystem

3. lexware office aus Kanzleisicht

  • Der lexware office Steuerberaterzugang
  • Datenübernahme in die Kanzleisoftware

4. Auf dem Weg zur lexware office-TOP-Kanzlei

  • Onboarding von lexware office Mandanten
  • lexware office Service-Angebote

1. Das Programm DATEV Gewerbesteuer

  • Programm öffnen und erste Schritte
  • Überblick über die Erfassungsformulare

2. Umsetzung des Musterfalls im Programm

  • Der Gewerbeertrag Musterfall (Theorie)
  • Umsetzung im Programm
  • Hinzurechnungen § 8 GewStG (Theorie)
  • Umsetzung im Programm
  • Kürzungen § 9 GewStG (Theorie)
  • Umsetzung im Programm
  • Verlustfeststellung (Theorie)
  • Umsetzung im Programm
  • Berechnung der Gewerbesteuer (Theorie)
  • Berechnunglisten DATEV
  • Ausgabedokumente
  • Schnittstellenübergabe aus dem Jahresabschluss

1. DATEV Körperschaftsteuer

  • Überblick über die Formulare der Körperschaftsteuererklärung
  • Anlage KSt 1 ausfüllen – Grunddaten der Körperschaft erfassen
  • Anlage GK ausfüllen – Teil 1: Kurzerfassung Schritt für Schritt
  • Anlage GK ausfüllen – Teil 2: Gewinnüberleitung und steuerfreie Beteiligungserträge
  • Verlustvorträge erfassen: Die Anlage Verluste in der Körperschaftsteuer
  • Weitere Angaben erfassen: Anlage WA in der Körperschaftsteuer
  • Tantieme und verdeckte Gewinnausschüttung richtig erfassen
  • Spenden richtig erfassen: Die Anlage Z in der Körperschaftsteuererklärung
  • Gewerbesteuer bei Kapitalgesellschaften: Automatische Übernahme in DATEV
  • Fehler- und Hinweisprüfung in der Körperschaftsteuererklärung (DATEV)
  • Letzter Check: Protokolle der Körperschaftsteuererklärung prüfen
  • Stammdatenabgleich in DATEV – Vorbereitung der Körperschaftsteuererklärung
  • Nachtrag zum Stammdatenabgleich
  • Datenübernahme aus DATEV Kanzlei-Rechnungswesen in die Körperschaftsteuererklärung
  • Berechnungslisten der Körperschaftsteuer prüfen
  • Steuerwerte aus der Körperschaftsteuer in DATEV Kanzlei-Rechnungswesen übernehmen
  • Körperschaftsteuererklärung abschließen und Arbeitsschritte automatisieren

1. Was kommt nach der Ausbildung?

  • Einführung: Ausbildung und was danach?

2. Weiterbildung als Fachassistent:in (FALG, FARC, FALF, FAIT)

  • Fachassistent:in Lohn & Gehalt (FALG)
  • Fachassistent:in Digitalisierung & IT (FAIT)
  • Fachassistent:in Land- und Forstwirtschaft (FALF)
  • Fachassistent:in Rechnungswesen & Controlling (FARC)

3. Steuerfachwirt:in

  • Der Weg zum Steuerfachwirt

4. Steuerberater:in

  • Der Weg zum Steuerberater

* Alle Kurse sind in der Kanzlei-Lizenz enthalten. Die Inhalte werden laufend erweitert und aktualisiert. Die KI-Simulation zur mündlichen Abschlussprüfung ist ein separates Zusatzprodukt.

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